Главная → Бухгалтерский форум → Отражение в 6-НДФЛ за …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 апреля 2021 г.

Отражение в 6-НДФЛ за 1 квартал налога, доудержанного за 2020 г.

ID-86654b70e0

Посетитель

0 баллов

07 апреля 2021 г. в 13:50

В 2021 году статус сотрудника нерезидент, на 01.01.2021 есть недоудержанный в 2020 году НДФЛ в сумме 3300руб. В январе начислена ЗП 20000р., удержан с ЗП 30% НДФЛ в сумме 6000р., а также доудержан НДФЛ за 2020 год в сумме 3300р. Как отразить удержанный НДФЛ 6000р. и 3300р. в отчете 6НДФЛ за 1 квартал 2021?

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

09 апреля 2021 г. в 13:48

Из вопроса непонятно по какой причине у вас остался недоудержанный НДФЛ на 01.01.2021 г. Если эта сумма возникла из-за пересчета налога в связи со сменой в 2020 году статуса работника с резидента на нерезидента, то остаток недоудержанного НДФЛ вы могли передать на взыскание в ИФНС, заполнив справку 2-НДФЛ за 2020 год с признаком «2» (п. 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ, пп. 2.7, 4.11 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Но если вы этот налог доудержали сами в 2021 году, то налоговики против не будут. Им же меньше работы. Но не забудьте уведомить об удержании работника и, если необходимо, получить его согласие, поскольку в этом случае налоговики считают необходимым учитывать условия об удержании не более 20% зарплаты у работника (Письмо ФНС от 29.06.2020 № БС-4-11/10498).

А вот если вы недоудержали НДФЛ по своей ошибке, тогда удержать налог из доходов 2021 года вы обязаны.

Если в течение I квартала 2021 г. вы выплачивали работникам доходы, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), то количество разделов 1 и 2 нового расчета 6-НДФЛ должно быть равно количеству применяемых ставок (Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2)).

Если недоудержан НДФЛ по ставке 30%, то отдельно его в новой форме 6-НДФЛ показывать не надо. Январскую зарплату и удержанный из нее НДФЛ следует отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. так (п. 3.1, 3.2, 4.1 – 4.3 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2)):

- в разделе 2 со ставкой 30%: сумму начисленной зарплаты (20 000 руб.) – в полях 110 и 113, исчисленный с нее НДФЛ (6 000 руб.) – в поле 140, а удержанный НДФЛ с учетом долга (9 300 руб. (6 000 руб. + 3 300 руб.)) – в поле 160;

- в разделе 1 со ставкой 30%: удержанный НДФЛ (9 300 руб.) – в полях 020 и 022, в поле 021 – день, следующий за днем выплаты зарплаты (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма НДФЛ по нормам НК).

Из вопроса непонятно по какой причине у вас остался недоудержанный НДФЛ на 01.01.2021 г. Если эта сумма возникла из-за пересчета налога в связи со сменой в 2020 году статуса работника с резидента на нерезидента, то остаток недоудержанного НДФЛ вы могли передать на взыскание в ИФНС, заполнив справку 2-НДФЛ за 2020 год с признаком «2» (п. 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ, пп. 2.7, 4.11 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Но если вы этот налог доудержали сами в 2021 году, то налоговики против не будут. Им же меньше работы. Но не забудьте уведомить об удержании работника и, если необходимо, получить его согласие, поскольку в этом случае налоговики считают необходимым учитывать условия об удержании не более 20% зарплаты у работника (Письмо ФНС от 29.06.2020 № БС-4-11/10498).

А вот если вы недоудержали НДФЛ по своей ошибке, тогда удержать налог из доходов 2021 года вы обязаны.

Если в течение I квартала 2021 г. вы выплачивали работникам доходы, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), то количество разделов 1 и 2 нового расчета 6-НДФЛ должно быть равно количеству применяемых ставок (Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2)).

Если недоудержан НДФЛ по ставке 30%, то отдельно его в новой форме 6-НДФЛ показывать не надо. Январскую зарплату и удержанный из нее НДФЛ следует отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. так (п. 3.1, 3.2, 4.1 – 4.3 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2)):

- в разделе 2 со ставкой 30%: сумму начисленной зарплаты (20 000 руб.) – в полях 110 и 113, исчисленный с нее НДФЛ (6 000 руб.) – в поле 140, а удержанный НДФЛ с учетом долга (9 300 руб. (6 000 руб. + 3 300  руб.)) – в поле 160;

- в разделе 1 со ставкой 30%: удержанный НДФЛ (9 300 руб.) – в полях 020 и 022, в поле 021 – день, следующий за днем выплаты зарплаты (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма НДФЛ по нормам НК).

Отмена

Ответить